Motivujte svoj tím atraktívnymi benefitmi bez obáv z daňových kontrol a právnych komplikácií. Praktický návod pre zamestnávateľov, ktorí chcú robiť veci správne.
Úvod: Prečo benefity rozhodujú o výbere zamestnávateľa
Keď hľadáte nového člena tímu, čo ho presvedčí vybrať si práve vás? Predstavte si situáciu: dvaja kandidáti s porovnateľnými skúsenosťami dostanú ponuku. Prvý vidí plat 2 000 eur mesačne. Druhý dostane rovnaký plat plus služobné auto na súkromné účely a týždeň dovolenky navyše. Rozhodnutie je jasné.
V dnešnej dobe sú benefity neoddeliteľnou súčasťou konkurencieschopnej ponuky. Problém však nastáva, keď ich zamestnávatelia nastavujú nesprávne. Z atraktívnej výhody sa môže rýchlo stať právna a daňová komplikácia.
Možno ste už uvažovali nad poskytnutím služobného auta, akciového programu alebo nadštandardnej dovolenky. Ale viete, ako to správne zakotviť v dokumentoch? Poznáte daňové dopady? A čo ak budete potrebovať benefit neskôr odobrať?
V tomto článku nájdete odpovede na všetky tieto otázky.
Ktoré benefity zamestnanci oceňujú najviac
Pozrime sa na tri najobľúbenejšie typy benefitov na slovenskom trhu:
Služobné vozidlo na súkromné účely
Váš obchodný zástupca používa firemné auto na stretnutia s klientmi, no cez víkend môže s rodinou vyraziť na výlet. Pre mnohých je to mimoriadne atraktívna výhoda, ktorá im ušetrí náklady na vlastné vozidlo.
Akciové programy a podielnictvo
IT startup ponúka kľúčovým zamestnancom možnosť získať akcie spoločnosti. Ak firma rastie, rastie aj hodnota ich podielu. To motivuje k dlhodobej lojalite a lepším výkonom.
Nadštandardná dovolenka
Zatiaľ čo Zákonník práce určuje minimálny nárok, vaša firma môže ponúknuť zamestnancom s viac ako tromi rokmi praxe o päť dní dovolenky navyše. Tento benefit si zamestnanci skutočne cenia.
Tieto výhody sú lákavé, ale ich poskytovanie má svoje pravidlá. A práve tu prichádza na rad správne právne a daňové nastavenie.
Daňové a právne aspekty: Kľúčové informácie
Zdanenie benefitov
Nie všetky benefity sú z daňového hľadiska rovnaké. Niektoré sú oslobodené od dane, iné predstavujú zdaniteľný príjem.
Príklad so služobným autom:
Zamestnanec dostane Škodu Octavia, ktorú môže používať aj súkromne. Toto je nepeňažný príjem podliehajúci zdaneniu. Oceňuje sa ako 1 % vstupnej ceny vozidla mesačne. Pri cene auta 25 000 eur je mesačný zdaniteľný príjem z benefitu 250 eur.
Príklad s akciami:
Firma poskytne zamestnancom akcie v hodnote 5 000 eur. Zdanenie môže nastať pri ich získaní alebo až pri predaji – závisí to od konkrétneho nastavenia programu a typu akcií.
Odvody do poisťovní
Okrem dane z príjmov je potrebné riešiť odvody do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne. Benefity považované za príjem zamestnanca zvyšujú vymeriavací základ.
Praktický príklad:
Zamestnanec má plat 2 000 eur a dostáva benefit služobného auta v hodnote 250 eur mesačne. Jeho vymeriavací základ pre odvody sa zvýši na 2 250 eur. To znamená vyššie odvody pre zamestnanca aj zamestnávateľa.
Písomné zakotvenie je nevyhnutné
Benefit, ktorý nie je riadne zakotvený v zmluve alebo vnútornom predpise, môže spôsobiť problémy pri kontrole.
Prípad z praxe:
Firma poskytla manažérovi služobné auto len na základe ústnej dohody. Po dvoch rokoch prišla kontrola z daňového úradu a zistila, že benefit nebol nikde písomne zaznamenaný. Výsledok? Firma musela doplatiť dane a odvody spätne plus pokuty.
Ako to urobiť správne: Vnútorný predpis a dodatok k zmluve
Vnútorný predpis (smernica)
Vnútorný predpis je interný dokument upravujúci podmienky poskytovania benefitov vo firme.
Príklad obsahu pre služobné auto:
Kto má nárok: Zamestnanci na pozícii obchodný zástupca a vyššie, po úspešnom absolvovaní skúšobnej doby
Podmienky získania: Platný vodičský preukaz a čistý register priestupkov
Trvanie benefitu: Po dobu trvania pracovného pomeru, benefit zaniká pri výpovedi alebo okamžitom skončení
Daňové dôsledky: Zvýšený zdaniteľný príjem o 1 % vstupnej ceny vozidla mesačne
Dodatok k pracovnej zmluve
Ak chcete benefit zakotviť priamo v pracovnej zmluve, vypracujte dodatok.
Vzorová formulácia:
„Zamestnávateľ poskytuje zamestnancovi služobné vozidlo Škoda Octavia, EČV BA 123 AB, ktoré môže zamestnanec využívať aj na súkromné účely. Zamestnanec je povinný dodržiavať pravidlá používania služobného vozidla podľa vnútorného predpisu č. 5/2024. Benefit zaniká dňom skončenia pracovného pomeru alebo pri porušení pracovnej disciplíny podľa § 73 Zákonníka práce.“
Kontrolný zoznam: Čo nesmie chýbať
Aby ste mali istotu, že ste na všetko mysleli:
✅ Jasná definícia benefitu – napríklad: „služobné auto Škoda Octavia na súkromné aj pracovné účely“
✅ Podmienky nároku – napríklad: „po skúšobnej dobe, len pre obchodných zástupcov“
✅ Písomné zakotvenie – vo vnútornom predpise alebo v dodatku k zmluve
✅ Daňové a odvodové dôsledky – máte vyriešené zdanenie 1 % z ceny vozidla mesačne?
✅ Pravidlá pre odobratie benefitu – napríklad: „pri porušení pracovnej disciplíny podľa § 73 Zákonníka práce“
✅ Informovanosť zamestnancov – zamestnanci dostali kópiu vnútorného predpisu a vedia, čo benefit znamená
Často kladená otázka: Môžem odobrať už poskytnutý benefit?
Odpoveď znie: záleží na tom, ako ste benefit nastavili.
Scenár 1:
Firma poskytla manažérovi služobné auto na základe dodatku k pracovnej zmluve. Po roku chce firma benefit odobrať kvôli neplneniu výkonnostných cieľov. Ak v dodatku nie je uvedené, že benefit možno odobrať pri neplnení cieľov, firma to nemôže urobiť jednostranne bez súhlasu zamestnanca. Bolo by to porušenie pracovnej zmluvy.
Scenár 2:
Firma poskytuje extra dovolenku na základe vnútorného predpisu, v ktorom je jasne uvedené: „Benefit extra dovolenky je poskytovaný dobrovoľne a zamestnávateľ si vyhradzuje právo ho kedykoľvek zrušiť alebo upraviť.“ V tomto prípade má firma väčšiu voľnosť benefit odobrať.
Preto vždy odporúčame konzultovať konkrétne nastavenie benefitov s právnym poradcom.
Záver: Benefity s rozumom
Benefity sú výborný nástroj na motiváciu zamestnancov a budovanie lojálneho tímu. Ich poskytovanie však nie je len o dobrej vôli – je to aj o správnom právnom a daňovom nastavení.
Aby vaše benefity fungovali ako lákadlo a nie ako riziko, nezabudnite na:
Jasné písomné zakotvenie (vnútorný predpis alebo dodatok k zmluve)
Riešenie daňových a odvodových dopadov
Transparentné pravidlá pre zamestnancov
Správne nastavené benefity vám pomôžu pritiahnuť a udržať si tých najlepších ľudí – a zároveň sa vyhnete zbytočným komplikáciám s úradmi či zamestnaneckými spormi.
Potrebujete pomôcť s nastavením benefitov vo vašej firme? Radi vám poradíme – kontaktujte nás a spoločne nájdeme riešenie šité na mieru vašim potrebám.